Suma negativă cu opțiune de rambursare nu este cash până nu intră în cont.

Credința falsă

Credința falsă este că o sumă negativă cu opțiune de rambursare este deja cash. Până la rambursare sau compensare, ea nu poate finanța plățile curente. AJFP Ialomița a anunțat pe 14 iulie 2026 că, în luna iunie, a rambursat TVA de 6,67 milioane lei și a realizat autocompensări de peste 4,46 milioane lei.

Defalcarea comunicată pentru rambursări a fost de 1,40 milioane lei la Slobozia, 5,13 milioane lei la Urziceni și 0,14 milioane lei la Fetești. Aceste valori descriu activitatea administrației județene, nu termenul sau rezultatul unei cereri individuale.

Ce contează pentru firmă

Pentru antreprenor, întrebarea nu este doar dacă D300 are sumă negativă cu opțiune de rambursare. Dosarul trebuie susținut de jurnale TVA, documente de achiziție și diferențe explicate; prezența unei facturi în e-Factura nu confirmă singură dreptul de deducere.

Forecastul trebuie să includă scenarii separate pentru rambursare, compensare și întârziere. O firmă care folosește suma solicitată ca și cum ar fi deja în cont își supraestimează lichiditatea.

Reconcilierea minimă

Înainte de depunere, verifică D300 cu jurnalele TVA, facturile primite și emise, datele din e-Factura, notele de regularizare și eventualele compensări. Explică diferențele dintre contabilitate și documentele disponibile înainte să fie cerute de organul fiscal.

Cash-ul se administrează din scadențe și încasări, nu din soldul unei declarații. Suma negativă cu opțiune de rambursare intră în forecast cu un termen prudent și cu scenarii alternative.

Despre Avolia în treacăt

Din datele disponibile în SAGA C și e-Factura, Avolia poate afișa semnale privind soldurile TVA, documentele și lichiditatea pentru o reconciliere pregătitoare.

Aceste semnale depind de completitudinea importurilor. Avolia nu confirmă dreptul de deducere, nu stabilește suma de rambursat și nu estimează decizia ANAF.

În analiza de cash-flow, urmărește separat suma solicitată, compensările și încasările confirmate. Doar ultima categorie este numerar disponibil.