Firma are profit, dar nu are bani în cont: cum verifici diferența.

Profitul perioadei nu este soldul din cont

Principiul contabilității de angajamente, descris la pct. 53 din reglementările aprobate prin OMFP 1802/2014, separă recunoașterea veniturilor și cheltuielilor de momentul încasării sau plății. De aceea, profitul unei luni poate include venituri încă neîncasate.

Date sintetice: în august 2026, Compania demo 01 are venituri operaționale de 120.000 lei și cheltuieli operaționale de 100.000 lei. Rezultatul operațional al exemplului este 120.000 − 100.000 = 20.000 lei. Nu îl numim profit net: exemplul nu calculează rezultatul financiar sau impozitul pe profit.

O factură de 30.000 lei pentru un serviciu prestat și recunoscut în august poate fi inclusă în venituri și în creanțele de la finalul lunii, deși plata vine ulterior. Cei 30.000 lei nu sunt, singuri, profit: trebuie considerate și cheltuielile perioadei. Pentru acest exemplu izolăm mecanica încasării și nu modelăm TVA.

Soldul cash și proiecția după obligații sunt două valori diferite

La 31 august, firma demo are 18.000 lei în bancă și 2.000 lei în casă: sold brut 20.000 lei. Presupunem numai lei, fără overdraft, sume blocate sau alte conturi de numerar. Acest sold nu scade doar pentru că există o plată viitoare. IAS 7 explică distinct numerarul și fluxurile dintr-o perioadă; îl folosim aici ca reper conceptual, nu ca obligație de raportare pentru orice firmă.

Într-un plan separat pentru 1–30 septembrie, presupunem încasări de 15.000 lei și plăți totale de 28.000 lei. Soldul final proiectat este 20.000 + 15.000 − 28.000 = 7.000 lei. Dacă încasarea nu vine în interval și nu există finanțare, proiecția devine 20.000 − 28.000 = −8.000 lei: un necesar de acoperit, nu un sold bancar deja observat.

Verifică și ordinea scadențelor: un sold final pozitiv nu exclude o lipsă de bani la mijlocul lunii. Plățile din plan includ toate ieșirile presupuse pentru interval; nu mai scădea încă o dată aceeași obligație.

Încasare la 60 sau la 90 de zile: calculul corect

Într-un al doilea exemplu, independent de firma de mai sus, presupunem vânzări pe credit constante de 1.000 lei pe zi, încasare integrală exact la termen și nicio sezonalitate, ajustare sau pierdere. Nu modelăm TVA. După stabilizarea fiecărui scenariu, creanțele sunt aproximativ 1.000 × 60 = 60.000 lei, respectiv 1.000 × 90 = 90.000 lei.

Diferența este 1.000 × (90 − 60) = 30.000 lei în plus în creanțe. Acest calcul nu spune cu ce procent scade cash-ul firmei. Pentru acel răspuns sunt necesare soldul inițial, calendarul încasărilor, plățile și finanțarea. Modificarea unui termen contractual nu dovedește nici că toate încasările efective s-au mutat la acel termen.

Documentele necesare pentru o explicație verificabilă

Pune aceeași companie și aceeași perioadă pe toate comparațiile. Pentru un plan de numerar, soldul contabil este punctul de pornire; documentele și ipotezele de mai jos completează explicația.

1. Verifică balanța și mișcările lunii pentru venituri, cheltuieli și rezultat; nu compara rulajele unei luni cu valori cumulate fără ajustare.
2. Reconciliază soldurile de bancă și casă cu extrasele și registrul de casă la data aleasă; separă sumele indisponibile și finanțările.
3. Leagă creanțele de facturi, încasări și scadențe. Separă încasările presupuse de cele deja confirmate prin documente.
4. Adună plățile din facturi furnizori, salarii, obligații fiscale și contracte de credit, cu datele lor; verifică lista împreună cu contabilul.

• Vezi un exemplu de analiză a balanței SAGA C
• Urmărește exemplul lunar pentru un manager

Ce poate aduce Avolia în această verificare

Avolia organizează analiza datelor importate din SAGA C în contextul companiei, perioadei și sursei. Veniturile, rezultatul, soldurile și creanțele trebuie citite împreună cu starea datelor disponibile; o valoare indisponibilă nu este zero.

Scenariile de mai sus sunt calcule didactice, nu rezultate ale unui import real sau promisiuni că aplicația calculează automat toate scadențele. Balanța singură nu stabilește datele viitoare de încasare. Confirmarea documentelor și decizia rămân la manager și contabil; Avolia nu înlocuiește SAGA C.

• Folosește checklistul înainte de închiderea lunii

Despre acest material

Material editorial Avolia, actualizat cu asistență AI pentru structurarea explicațiilor și verificarea calculelor. Exemplele folosesc date sintetice. Sursele susțin principiile contabile; cifrele și ipotezele demonstrațiilor sunt construite pentru acest articol și nu descriu clienți reali.